Daňová optimalizace je legální způsob, jak státu odvést nižší daně, než je nezbytně nutné. K těmto účelům slouží daňové slevy, tvorba rezerv nebo využití offshore společností.
Daň
Daň je zákonem stanovená platba, která je povinná a odvádí se státu. Daň je jednostranná, není tedy možné si ji od státu nárokovat zpět. Platba daní je největší příjem pro státní rozpočet.
Zdaňovací období
Za zdaňovací období se považuje časový úsek, během kterého se vyměřuje daňová povinnost a finančnímu úřadu je předkládáno daňové přiznání. Za zdaňovací období je považován:
- kalendářní rok
- přechodné účetní období
- rozdělení společnosti, období převodu
- hospodářský rok – tento rok je 12 po sobě jdoucích měsíců, které nezačínají v lednu a nekončí v prosince, ale začínají jakýkoliv jiný měsíc.
Slevy na dani
Slevy na dani jsou jedním ze způsobů, jak snížit optimalizovat daně. Slev existuje celá řada a během let se mění jejich výše.
- Sleva na poplatníka – tato sleva se vztahuje na každého poplatníka daní. Jste-li zaměstnanec, bude vám sleva automaticky započítána jako součást mzdy každý měsíc. Podnikatelé slevu uplatňují jednou za rok, když vyplňují daňové přiznání.
- Sleva na dítě – máte-li dítě, můžete využít slevy i na něj. Slevu může uplatňovat pouze jeden z rodičů, bývá to obvykle ten, který vydělává více. Druhý rodič musí podepsat prohlášení, že si slevu nenárokuje. Výše slev se odvíjí od počtu děti v domácnosti. Můžete ji využívat měsíčně nebo jednou ročně.
- Sleva na poplatníka ZTP/P – je-li poplatník držitelem průkazu ZTP/P, poté má samozřejmě také nárok na slevu. Sleva je vyšší než u běžného poplatníka. Poplatník není povinen dokládat přiznání o invalidním důchodu.
- Sleva na dítě ZTP/P – sleva na dítě, které je vlastním průkazu ZTP/P se opět liší podle počtu dětí v domácnosti.
- Sleva na důchodce – sleva se bere na důchodce, který má starobní důchod.
- Sleva na invalidu – jednotlivé slevy se odlišují podle stupně invalidity.
- Sleva na manžela/manželku – slevu lze uplatnit pouze v případě, že příjmy toho druhého nepřesáhly 68.000 Kč/rok a manželé bydlí ve společné domácnosti. Není možné získat slevu, pokud si manželka nárokuje rodičovský příspěvek.
- Sleva na studenta – slevu lze uplatnit pouze v případě, že poplatník byl v daném období studentem. Podle zákona v ČR je studentem považována osoba do 26 let.
- Sleva na školku – ze základu daně můžete odečíst i zaplacené školkovné. Podmínkou je uplatnění pouze jednoho z rodičů. Dítě musí žít ve společné domácnosti s rodičem, který si slevu nárokuje. Sleva se uplatňuje zpětně po konci roku.
Tvorba rezerv
Vytváření rezerv má pro společnosti pozitivní přínos. Nejen že sníží základ daně, také jim rezervy poskytnou krytí při nečekaných výdajích, ztrátách nebo různém riziku. Posléze tedy bývají využity na pokrytí nastávajících závazků. Upravovány jsou zákonem o rezervách.
Rezervy se tvoří na mnoho způsobů:
- bankovní rezervy – na poskytnuté úvěry
- pojišťovnické rezervy – na životní a neživotní pojištění
- na opravy hmotného majetku – pouze v případě odpisování 5 a více let
- rezervy na pěstební činnosti
- ostatní rezervy
Offshore společnosti
Offshore společnost společně s onshore společností, jsou nejhlavnějším nástrojem daňové optimalizace. Tyto společnosti jsou registrované v jiných zemí mimo ČR, kde jsou příznivější podmínky pro daňový režim.
Pro zvýhodněný daňový režim jsou společnosti povinné neprovádět žádné podnikatelské činnosti na území státu, kde jsou registrované. Mezi destinace pro založení offshore společnosti patří např. Kypr, Seichely a celá řada dalších offshore jurisdikcí. Registrace se odvíjí od zvolené destinace a mohou trvat několik dní až měsíce. Společnosti se zakládají kvůli:
- daňové optimalizaci
- výhodám právního prostředí
- vlastnictví v nich zůstává v anonymitě
Se založením offshore společnosti určené pro optimalizaci daňových nákladů vám rádi pomůže společnost Parkerhill.cz Využijte možnost nezávazné konzultace!
