Pokud jste podnikatelé nebo firmy, neměly by vám uniknout informace ohledně kontrolního hlášení. Od 1.1.2016 vznikla povinnost podávat kontrolní hlášení, což je speciální daňové tvrzení, které nenahrazuje řádné daňové přiznání k DPH ani souhrnné hlášení. Avšak v souvislosti s režimem přenesení daňové povinnosti nahrazuje původně samostatný výpis z evidence pro účely DPH.
Kdo a jak kontrolní hlášení podává
Tato povinnost vzniká plátcům daně z přidané hodnoty. Obecně tedy osoby registrované k DPH v tuzemsku jako plátci daně, přičemž není rozhodující, zda se jedná o tuzemský nebo zahraniční subjekt. Za skupinu spojených osob podává kontrolní hlášení zastupující člen skupiny.
Kontrolní hlášení za společnost podává určený společník,který vede evidenci pro účely DPH z a společnost a podle osoby určeného společníka se určují i lhůty pro podání kontrolního hlášení. Uskutečňují-li členové společnosti ekonomickou činnost i mimo tuto společnost a naplní-li podmínky definované zákonem, podávají kontrolní hlášení samostatně za svou činnost. Kontrolní hlášení se bude podávat pouze v elektronické formě, a to ve formátu a struktuře zveřejněné správcem daně.
Účel
Kontrolní hlášení se zavedlo za účelem odhalení daňových úniků a podvodů. Jeho cílem je umožnit správci daně získat informace o vybraných transakcích realizovaných plátci a spolu s dalšími údaji identifikovat riziková sdružení osob (řetězce a karusely), které odčerpávají finanční prostředky z veřejného rozpočtu.
Na co si dát pozor
- kontrolní hlášení zavádí pětidenní lhůtu pro reakci na výzvu správce daně, která bude stanovena dle kalendářních dnů. Při podání následných kontrolních hlášení bude lhůta odpovídat pěti pracovním dnům
- správce daně bude komunikovat s daňovým subjektem buď prostřednictvím datové schránky, nebo e-mailu, pokud subjekt nemá datovou schránku zpřístupněnou. Oba kanály mají rozdílné účinky doručení. Na e-mail se za den doručení považuje den odeslání emailu správcem
- nulové kontrolní hlášení bude pravděpodobně možné podat pouze v reakci na výzvu správce. Abyste se vyhnuli riziku pokuty, raději podejte nulové hlášení i za období, kdy jste neprovedli žádné transakce
- dodavatel i odběratel musí uvádět stejné evidenční číslo daňového dokladu
- pokud souhrnný daňový doklad obsahuje zdanitelné plnění za období delší jednoho měsíce, měla by být plnění zahrnuta ve dvou po sobě následujících kontrolních hlášeních
Je třeba sledovat další upřesňující informace, jelikož některé podmínky nejsou doposud vyjasněny. Týká se to například oprav interních účetních zápisů nebo opravných daňových dokladů – dobropisů.